服務熱線 / 英文版

400-800-8601

新聞中心
超萬億減稅降費呼之欲出:增值稅、個稅、社保費成焦點

广西快乐十分网站代购: 超萬億減稅降費呼之欲出:增值稅、個稅、社保費成焦點

從今年以來一系列的官方表態來看,下一步大規模減稅降費措施已呼之欲出。財政部部長劉昆近日在接受媒體采訪時說,今年全年減稅降費規模預計將超過1.3萬億元,同時財政部還在研究更大規模的減稅及更加明顯的降費措施。就在不久前的2018年天津夏季達沃斯論壇上,國務院總理李克強公開表示,下一步實施的減稅降費政策主要包括降低增值稅稅率、抓緊落實個人所得稅(下稱“個稅”)專項附加扣除和明顯降低社會保險費率(下稱“社保費率”)。國家行政學院馮俏彬教授告訴第一財經記者,當前外部環境發生了明顯變化,為了穩經濟穩就業,需要進一步減輕企業負擔,并增加企業信心。而總理和財長接連表態實施更大規模減稅降費政策,意味著又一個萬億級減稅降費政策正醞釀出臺,這對企業而言是件好事。第一財經記者采訪多位財稅專家了解到,下一步減稅降費方向已經明確,增值稅、個稅和社保費成為下一步減稅降費的焦點——減稅主力是借著增值稅稅率三檔并兩檔的時機,以降低16%增值稅稅率;在個稅減稅方面,主要涉及6項專項附加扣除的范圍和標準的確定;企業所得稅稅率或稅前扣除政策也有進一步優化空間。而在降費方面,在明年稅務部門全面征管社保費之后,近40%的社保費率有望進一步下調。 

 增值稅稅率或繼續下調

增值稅是下一步減稅的主要目標之一,在降低間接稅比重的大背景下,增值稅有比較大的減稅空間,稅率需要進一步下降?!敝心喜憑ù笱Ы淌諦斫ü嫠叩諞徊憑?。營業稅改增值稅之后,國內增值稅成為無可撼動的第一大稅種,去年收入高達5.6萬億元,占全年稅收收入比重約39%。今年前8個月,增值稅收入約4.3萬億元,同比增長13.6%。在近些年減稅政策中,增值稅一直是減稅主力軍,為了發揮增值稅中性作用,減輕企業負擔,增值稅稅率已經從過去四檔簡并為三檔,且今年17%和11%兩檔稅率各降低了一個百分點。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔。不少財稅專家認為,下一步增值稅稅率將借國務院明確的增值稅稅率三檔并兩檔時機,進一步降低16%的最高稅率,減輕企業負擔,但稅率究竟如何簡并仍是難題。普華永道中國流轉稅業務主管合伙人李軍曾告訴第一財經,對于稅率簡并,最高的16%稅率有進一步下調的空間;而6%稅率是否調整還有待觀察;10%稅率有可能被取消。適用這一稅率的相關行業分流至上下兩檔稅率。他表示,周邊國家增值稅率一般在6%~12%之間。目前新加坡、泰國增值稅標準稅率是7%,日本是8%,韓國、澳大利亞、越南、印度尼西亞、蒙古均是10%。中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示,未來16%的稅率可能降低至13%左右,而10%稅率適用的行業多數也能適用于6%的稅率,少部分行業可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇則認為,按照就低不就高的原則,增值稅三檔并兩檔的目標應是基本稅率10%左右和低稅率5%左右。而短期內可以考慮在年內將16%和10%的兩檔稅率一次性再下調2個百分點,6%的稅率下調至5.5%。馮俏彬告訴第一財經,在政府財力可承受范圍內,16%稅率有可能降低至13%。許建國表示,按照我國的慣例,增值稅稅率降低不會一步到位,而是會分步實施,不會出現大幅度降低的情況。因為增值稅稅率降低一個點,就意味著減少千億級財政收入,沖擊較大。比如今年增值稅稅率17%和11%兩檔稅率各降低一個百分點,根據財稅部門測算,帶來全年約2400億元的減稅。目前,財政部和稅務總局正按要求研究進一步深化增值稅改革方案。早在6月28日,李克強在全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上的講話中提及,增值稅稅率三檔并兩檔等改革已經部署,但由于一些技術原因和中間環節等問題,有些減稅降費政策還沒有完全落地。

 

個稅專項附加扣除待明確

10月1日起,以減稅為亮點的個稅改革部分內容已經率先實施,包括工資薪金的起征點由3500元提至5000元,并適用新的超額累進稅率等。盡管新的個稅法明確了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人專項附加扣除,但這些專項附加扣除的具體范圍、標準和實施步驟仍在制定中,并將在年內公開征求社會意見,這也成為下一步減稅的重頭戲之一?!拔姨乇鹛岢鋈鬩螅旱諞?,扣除范圍和辦法實施細則要具可操作性,最大限度避免政策理解和執行產生歧義,確保精準施策;第二,專項扣除方案出臺后不會‘固定死’,而會隨著今后經濟社會發展和人民生活水平提高作動態調整;第三,確??鄢蟮撓δ傷笆杖肫鸕忝饗愿哂?000元,進一步減輕群眾稅收負擔,增加居民實際收入、增強消費能力?!?b>李克強在9月6日的國務院常務會議上說。國家稅務總局總審計師劉麗堅在8月底的全國人大新聞發布會上表示,在個稅具體專項扣除操作中,稅務部門為最大限度方便納稅人簡化操作,將有四點考慮,即申報就能扣除、預繳就能享受、未扣可以退稅以及多方信息共享以減輕納稅人負擔。普華永道中國個人所得稅服務主管合伙人朱錦華曾告訴第一財經記者,借鑒其他國家經驗,同時也為了推動專項附加扣除項目能在2019納稅年度順利落地實施,現階段具體扣除標準或額度可能以固定數額和固定比例限額雙軌形式進行。固定數額可考慮適用于繼續教育和贍養老人等專項附加扣除;(平凡的會計人ID:pf-acc)而對于可能因納稅人不同收入水平、消費結構等產生差異的扣除項目如子女教育、大病醫療和住房貸款利息或者住房租金等,可考慮適用固定比例限額。在其他國家競相減稅尤其是企業所得稅的大背景下,不少財稅專家認為,我國的企業所得稅也有減稅空間。楊志勇告訴第一財經,企業所得稅稅率可以從25%下調至20%,對財政收入影響也并不會太大。許建國認為,企業所得稅如果不采取降低名義稅率的做法,也可以采用對支持的行業加大稅前扣除的力度,來降低企業所得稅負擔。

 

降低社保費率

新一輪降低社保費率的新政也已經在醞釀之中。由于明年開始稅務部門全面征管社保費,且稅務部門征管能力較強,現實中不少企業未繳或未足額繳納社保費,因此不少企業擔心社保費負擔上升。為了消除企業這一擔憂,9月國務院召開了兩次常務會議,明確了確保企業總體負擔不增加的原則。即社保現有征收政策穩定,在社保征收機構改革到位前絕不允許擅自調整。對歷史形成的社保費征繳參差不齊等問題,嚴禁自行集中清繳。同時,要抓緊研究提出降低社保費率方案,與征收體制改革同步實施。

社保費率明顯降低成為下一步明顯降費的關鍵。

中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文近日撰文稱,應由人社部門牽頭,會同稅務等相關部門,在精準測算增收規模的基礎上盡快制定下調費率的幅度。而為確保降低社保費率方案與征收體制改革同步實施,2019年1月1日全國和各級行政管理層級應同時公布和執行統一的增收與降費方案。在考慮到靈活就業人員的繳費率等其他因素之后,鄭秉文建議,在目前其他相關參數條件下,假定稅務部門“坐實”絕大部分正規部門的繳費基數并增收萬億元社保費的前提下,養老保險總體繳費率(28%)可下調9個百分點,降至19%(區間為18%~20%)。其中,職工個人繳費率(8%)下調至6%,單位繳費率(20%)下調至13%?!笆弧奔倨詮昊乩瓷習嗪?,不少拿到工資條的員工發現自己工資“漲”了。

“記得看10月份工資條”更是成為微博熱搜話題?!?018年10月1日起,新個人所得稅法過渡期政策開始實施,納稅人實際取得的工資薪金所得,適用5000元基本減除費用標準和新的稅率表。在新稅法下的首個申報期,納稅人收獲了怎樣的“驚喜”?記者近日采訪部分納稅人、稅務機關負責人、中介機構和專家學者,傾聽他們的心聲。普惠政策提振百姓和企業信心隨著首個申報期的來臨,起征點的提高讓不少人已經先行感受到了改革帶來的實惠?!≈械褪杖肴禾逶詿寺指母鎦惺芤婷饗?。進城務工人員嚴愛麗告訴記者:“我每月的工資扣除險金后大約是5146元,原先工資條上的個人所得稅是60元左右,10月份的個人所得稅只要4塊多。”她所在的浙江健盛集團江山針織有限公司是一家勞動密集型企業,企業近百人在這次個稅改革中受益?!「鏊靶掄嚀嶸瞬簧俑咝錄際跗笠翟憊すぷ韉幕?。安徽渠道網絡股份有限公司行政經理郜潤生這個國慶假期大部分時間是帶著財務人員核算員工工資,按新稅法計算代扣個人所得稅。按5000元/月基本減除費用標準,公司10月需代扣代繳212人共計約14.45萬元稅款;而在9月份,公司實際代扣代繳310人共計25.97萬元稅款。前后兩個月的員工數量和工資收入基本穩定,繳稅人數和應納稅款分別下降了32%和44%?!  按舜胃鏊案母錒善謖呤凳?,將起征點從3500元提高到5000元,體現了新稅法降低中等以下收入者稅收負擔的立法初衷,讓人民群眾得到了實實在在的獲得感?!憊宜拔褡芫炙盟八舅境ぢ尢焓嫠??! ?0月份等于國家幫我的工資‘漲’了400多元?!崩殖危ㄖ泄┥鈑悶酚邢薰狙蟹⒅行鬧鞴苡嗲靠嫘Φ廝?,“9月份我的實發工資為9005.22元,10月份實發工資直接增長到了9424.39元,扣減的個稅從682.55元減少到了263.38元?!薄 ?

 

優化服務讓納稅人辦稅更便利

“十一”假期中,電影院播放關于個稅的公益廣告;假期后第一天,全國各地老百姓都收到個稅政策調整的短信溫馨提示……(平凡的會計人ID:pf-acc)除了身邊的變化,記者了解到,為了推動個稅改革新政的落地施行,稅務部門采取了一系列措施,讓納稅人知曉政策并順利完成申報?! ≡詬=ㄆ教蹲酆鮮笛榍拔窬?,辦稅服務廳設置了個稅咨詢專窗和個稅申報專窗;在廣東珠海,不僅在辦稅服務廳現場有專人派發宣傳折頁,進行政策輔導,當地的時代廣場、景山路等地,許多公交站牌都換上了個稅政策的“新裝”?!〕訟殖”ㄋ巴?,稅務部門還開發了自然人稅收管理系統扣繳客戶端軟件,為的就是讓納稅人多走“網路”,少跑馬路。記者在安徽蕪湖調研時發現,稅務部門多措并舉輔導納稅人使用新系統?!罷飧魷低潮冉銜榷?,一般我們不需要跑到辦稅服務廳,在網上就能辦理個稅相關業務?!逼嬡鵪鄧拔癲坎砍そ礁嫠嘸欽??!【萘私?,目前作為個人所得稅扣繳義務人的企業財務人員只需要登錄這個系統,系統就會自動按照新的基本減除費用標準和稅率表計算企業員工應當繳納的個人所得稅。寧波市高格衛浴產品有限公司會計李婷婷說,通過簡單的填表、導入、核對信息之后,直接申報、扣款,整個申報過程5分鐘左右就可以完成?! ?

個稅新政策成效正在顯現未來紅利可期

新個稅法將于明年1月1日正式實施,各地稅務部門為了讓納稅人盡早享受減稅紅利,全面執行新稅法過渡期政策,讓納稅人提前享受政策紅利。國家稅務總局9日公布月收入2萬元以下個稅計算表,據測算,新規執行后,月收入2萬元以下納稅人稅負可降低50%以上?!靶賂鏊胺ㄊ凳┖?,月收入在2萬元以下的納稅人降幅較為明顯,相信很多人都會有直接獲益的感受?!崩ッ餮翹拔袷κ攣袼匣鍶搜τ穹迦銜?,隨著專項附加扣除政策的明確和實施,必將進一步釋放更高的“含金量”。據了解,新設專項附加扣除將包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,在下一步明確扣除范圍和標準后可在申報納稅時予以稅前扣除。對納稅人而言,專項附加扣除的引入,適當考慮了個體差異,更有利于精準減稅,提升消費能力?!罷饈俏夜鋈慫盟暗木藪蠼??!敝泄緲圃翰憑鉸匝芯吭貉芯吭閉瘧筧銜?,工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得納入綜合所得的按年計征,將有效避免工資薪金所得等月度間收入不均帶來的稅負不平衡等問題,是一項科學的制度設計。不少專家建議,企業要把改革政策和減稅實惠及時送到廣大員工手中,激發大家的干勁,為企業新一輪發展積蓄內在動力,助力經濟高質量發展。

 

 

 

Copyright ©2016-2018 超奕眾創空間(上海)管理有限公司 All Rights Reserved

^